青色申告って難しそう…
65万円控除は無理かも…
そんなふうに感じている方、安心してください！
実は、青色申告でも「10万円控除」というシンプルな方法があります。
帳簿も最低限、提出書類も少なめなので、初めての確定申告やズボラさんにもおすすめです！
- 10万円控除ってなに？
- 10万円控除に必要な書類
- 現金出納帳の作り方
- 青色申告決算書の書き方
画像つきでわかりやすく解説していきます！
1. 10万円控除と65万円控除の違い
青色申告には大きく2種類の控除があります。
| 控除額 | 必要な帳簿 | 特徴 |
|---|---|---|
| 65万円控除 | 複式簿記 総勘定元帳など | 節税効果大！ |
| 手間も多い | ||
| 10万円控除 | 簡易簿記 （現金出納帳など） | 節税効果小 |
| 手間が少ない |
65万円控除はたしかにお得ですが、
- 帳簿付けが難しい
- 時間がない方にはハードルが高め
そんなときは、10万円控除でもしっかり申告しておくことが大切です！
10万円控除で申告するためには、青色申告承認申請書を
- 「簡易簿記」（10万円控除）で提出
または、
- 「複式簿記」（65万円控除）で提出していても65万円控除の要件を満たさないと自動的に10万円控除に。
青色申告承認申請書の書き方はこちらの記事にまとめています↓
2. 10万円控除はこんな人におすすめ！
- 開業1年目でまだ経理に自信がない
- 帳簿付けする時間がない
- 売上が少なく65万円控除の恩恵が小さい
- とりあえず簡単に済ませたい！
- 青色申告で出す予定だけど、帳簿付けが不安…
- パソコンが苦手なので手書きでやりたい
1つでも当てはまる人はまずは10万円控除で確定申告しているのもアリです◎
3. 10万円控除に必要な帳簿・書類
日々の経理では申告に必要な帳簿を作っていきます。
| 必要な帳簿 | 備考 |
| ①現金出納帳 | 現金の入出金を日付ごとに記録（Excel・手書きOK） |
| ②売掛帳 | 売上の発生・入金時に記録 |
| ③買掛帳 | 仕入の発生・支払時に録 |
| ④経費帳 | 経費を使った際に記録 |
| ⑤固定資産台帳 | 10万円以上の備品がある場合 |
※帳簿は確定申告で添付不要ですが、7年間保存が必要です。
① 現金出納帳
現金出納帳は「おこづかい帳 + 勘定科目」レベルでOK！
現金出納帳へ記録するのはこんな時 ↓
- 現金売上・現金仕入があった時
- 経費を使った時（経費帳へも記録）
ちなみに、売上・仕入はお金をいつもらうかで扱いが変わります。
- その場でお金をもらう / 払う
（現金売上 / 現金仕入） - 商品を渡してお金は後でもらう / 払う
（売掛 / 買掛）
▶ 現金出納帳はこんなイメージ
【現金出納帳のポイント】
- 月ごとにまとめて、残高が合うか確認
- 10万円控除なら「勘定科目」は必要！（消耗品費、通信費、仕入など）
- 「何に使ったか」をざっくり分類！
② 売掛帳
- 売掛が発生した時に記録
（納品 → 請求書発行時） - 入金があった時にも記録
- 取引先ごとに残高がわかるようにしておくと売上の管理がしやすい
▶ 売掛帳の作成方法を具体的に紹介（執筆中）
③ 買掛帳
管理方法は売掛と同じでOK！
④ 経費帳
- 現金払い
- カード払い
- 口座引落
に関わらず、経費が発生したタイミングで記録しましょう。
▶ 経費帳のサンプル（作成中）
⑤ 固定資産台帳
10万円以上の資産や消耗品を買った場合に台帳に記録します。
▶ 減価償却について（執筆中）
4. 10万円控除の青色申告決算書の作り方
- 確定申告書B
- 青色申告決算書
10万円控除でも「青色申告決算書」の提出は必要！
青色申告決算書は
- 10万円控除・65万円控除で共通書式
- 全部で4枚の構成
になっています。
| 枚数 | 内容 | 10万円控除では？ |
| 1枚目 | 損益計算書（売上・経費・利益） | 必要 |
| 2枚目 | 月別売上・仕入・給与 | 必要 |
| 3枚目 | 売上・仕入の明細・減価償却 | 必要 |
| 4枚目 | 貸借対照表 | 提出不要 |
10万円控除で確定申告する人は、Excelや手書きで帳簿をつけているケースが多め。
決算書も印刷して手書きでもOKです！
PDFはここからダウンロードできます ↓
【青色申告決算書を作るために必要なもの】
- 売上の合計金額
- 仕入の合計金額
- 経費の合計金額
この3つを各帳簿から収集します。
次の3ステップを参考にまずは書いてみましょう◎
5. 青色申告決算書を作る3ステップ
A. 売上をチェック
- 現金売上：現金出納帳から集計
- 売掛金：売掛帳から集計
合計金額をA欄：売上収入①に記入すればOK！
B. 仕入をチェック
- 現金仕入：現金出納帳から集計
- 買掛金：買掛帳から集計
※外注費を買掛金に入れてる場合は外注費は経費にいれるのでここでは除外しましょう。
集計した仕入をB欄：仕入金額③に記入すればOK！
②期首商品棚卸高、⑤期末商品棚卸高は？
仕入は使ったもの、売ったものしか経費にできない決まり。
経費を増やしたい！と言ってたくさん仕入れてもすべて経費にはできません。
- ②期首商品棚卸高：去年の在庫で仕入高から引いていたもの
- ⑤期末商品棚卸高：今年仕入れたけど在庫で残っているもの
として記入して、
その年の仕入高⑦ = 期首商品棚卸高 + 仕入金額 – 期末商品棚卸高
となります。
C. 経費帳をチェック
経費帳から科目ごとに集計してC欄に記入するだけ！
作成方法
紙に手書きして税務署へ持参でもOK！
パソコンなら国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で、損益計算書が作れます。
- マイナポータルと連携するか
- マイナンバーカードを持っているか
- マイナンバーカードを持っていない場合は利用者識別番号が必要
などの条件によって作成画面の移り方が変わるので別記事で紹介予定です。
6. e-Taxで提出する場合の注意点
- 利用者識別番号が必要（最初に取得）
- マイナンバーカードまたはID・パスワード方式
- 書類添付は基本不要（帳簿は保管）
- 途中保存もできるので安心♪
はた坊e-Tax提出時に利用者識別番号がわからなくて困った経験が！
その時の体験談はこちら ↓
7. 次年度に向けてレベルアップ！
10万円控除は簡単ですが、節税効果は65万円控除に比べて小さめです。
だからこそ、
- 今年は「申告に慣れる」ことが目標！
- 来年は帳簿を頑張って65万円に挑戦！
と、ステップを分けて考えるのがおすすめです。
どうしてもパソコンは苦手…
という方を除いては、会計ソフトで仕訳するだけで
- 各帳簿を手書き・手入力するよりラク！
- 電卓をたたく必要もない！
- 10万円控除から65万円控除にステップアップ！
と効率化・節税面でもおすすめです。
まとめ
青色申告決算書は難しそうに見えますが、
売上・仕入・経費の合計がわかっていれば作れるんです◎
10万円控除で提出するなら、
- 損益計算書（1～3枚目）を
- 手書きするか
- 国税庁のサイトで作って提出すればOK！
むずかしい知識がなくてもOK！
画面に出てくる案内通りに数字を入力していきましょう。
会計ソフトを使わない人でも、Excelと電卓があればちゃんと申告できますよ！
おまけ：現金出納帳テンプレート（Excel）
- とにかく手間を減らしたい！
- Excelを一から作るのが負担
という方のために、現金出納帳のExcelテンプレートを無料でプレゼント！
▼ こちらからダウンロードできます。
※自由にカスタムして使ってくださいね。
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