個人事業主の飲食代の線引き｜おごった分は自分の食事代も経費にできる

取引先とランチ、現場でみんなと昼食、自動販売機でお客さんにコーヒーをおごったり、ひとりでカフェでパソコン作業。仕事にまつわる飲食代は毎日のように発生しますが、「これって経費にしていいの？」と迷いませんか。

特に分かりにくいのが自分の分です。相手におごった分は経費にできそうだけど、自分の食事まで入れていいのか。調べても「事業に関連するもの」としか書いていなくて、結局判断できないまま経費にするのをやめてしまった、という方も多いと思います。

結論から言うと、判断の軸は「誰と食べたか」ではなく、誰の分を・何のために払ったかです。接待や打ち合わせの場で自分も同席しているなら、自分の分も含めて経費にできます。一方、一緒に食べても各自払いで自分の分だけ払ったなら、それは経費になりません。

この記事では、場面別の飲食代について、どの勘定科目を使えばいいのか、何を記録しておけばいいのかまで解説します。

1. 飲食代が経費になるかは「誰の分を・何のために払ったか」で決まる

仕事にまつわる飲食代には、経費にできるものとできないものがあります。同じランチ代でも、経費になる場合とならない場合があるので、迷いやすいところです。判断するときに見るのは、次の2つです。

食事は、仕事があってもなくても毎日必要なものなので、自分の分だけを払ったなら原則プライベートな支出です。取引先と一緒に食べて仕事の話をしていても、各自が支払うなら経費にはできません。

逆に、相手におごった、打ち合わせのために店に入った、というように仕事がなければ発生しなかった支出なら経費になります。この場合は、同席した自分の分も含められます。

迷った時は「この支払は、仕事がなくても発生していたか」を考えてみてください。

2. 場面別・飲食代の勘定科目

経費にできる飲食代でも、場面によって使う勘定科目は変わります。

場面	勘定科目
取引先と打ち合わせをしながら食事	会議費
取引先を接待する（会食・飲み会）	接待交際費
取引先に缶コーヒーやお茶をおごる	接待交際費
従業員との食事会・慰労	福利厚生費
ひとりでカフェで作業（コーヒー代）	雑費
出張先のホテル朝食（宿泊費込み）	旅費交通費
ひとりの昼食・各自払いの食事	経費にならない

2-1. 会議費と接待交際費の違い｜個人事業主は分けなくてOK

個人事業主は接待交際費にまとめてしまって問題ありません。個人事業主に接待交際費の上限はないので、どちらの科目でも経費にできる金額は変わらないからです。青色申告決算書にも「会議費」は印字されていません。

法人には接待交際費の上限があり、その上限を超えないために会議費と使い分けています。

分けたい場合は、食事の目的で判断します。

同じ取引先との食事でも、打ち合わせのためのランチなら会議費、夜の会食なら接待交際費というイメージです。

3. 自分の分だけを払ったときは経費にならない

飲食代で一番迷うのが「自分の分」だと思います。ひとりで食べた昼食代は経費になりません。迷うのは、取引先と一緒に食べたけど支払いは各自だった場合で、これも経費になりません。仕事の話をしていても、自分のごはん代は仕事がなくても払っていた支出だからです。

支払い方	経費になる？
ひとりで食べた	ならない
取引先と一緒に食べたが、各自で支払った	ならない
相手の分もおごった	自分の分も含めて全額経費になる

おごった分が経費になるのは、その食事が接待や打ち合わせのために発生した支出だからです。

4. 税務調査で困らない記録の残し方

接待交際費は税務署から目をつけられやすい項目です。聞かれたときに慌てず答えられるように記録を残しておきましょう。

4-1. 領収書に記録する

「いつ、どこで」は領収書に残りますが、次の2点も記録しておきましょう。

会計ソフトの摘要欄にも入力しておくと、なおよいです。クレジットカードの明細だけでは、誰と何のために使ったかがわからないので不十分です。

領収書の整理についてはこちらで解説しています。

▶ ズボラでも続く！個人事業主のレシート整理・保管方法5ステップとおすすめグッズ

4-2. 少額でも説明できるよう記録は残しておく

少額の飲食代は、実際には指摘されないことも多いですが、同じ店のレシートばかり並んでいたり、接待交際費や雑費が不自然に増えていたりすると、プライベートな支出が混ざっているのではと疑われ、余計な調査を招くことがあります。

金額の大小ではなく、聞かれたときに説明できるかどうかです。少額でも「誰と・何のために」を残しておけば大丈夫です。

▶ 個人事業主の交際費はいくらまで？上限と目安を解説（執筆中）

5. 領収書がないときは出金伝票を残す

自動販売機で缶コーヒーを買ったようなときは手元に何も残りません。そんなときは出金伝票を使います。出金伝票は文具店や100円ショップで買えます。

出金伝票は自分で書ける分、証拠としては弱くなります。使うのは領収書が出ないときだけにして、もらえる場所では必ずもらっておきましょう。

6. よくある質問

従業員との食事は経費になる？

福利厚生費として経費にできます。ただし、従業員全員を対象にしていること、妥当な金額であることが条件です。一部の人だけを連れて行った場合は、接待交際費や給与として扱われることがあります。

家族従業員・専従者との食事は経費になる？

家族だけで事業をしている場合は経費になりません。家計の食費と区別がつかないためです。

家族以外の従業員を雇っていて、その従業員も一緒の食事なら福利厚生費にできます。ただし事業主本人の分は対象外で、専従者の分を含められるかは見解が分かれています。迷ったら含めない処理にしておくと安全です。

はた坊

私は「従業員がいないなら福利厚生費は使わない」という線引きにしています。

▶ 個人事業主の福利厚生費はどこまで使える？（執筆中）

出張先の食事代は経費になる？

自分の食事代なので、原則として経費になりません。出張中でも食事は必要なものだからです。ただし、ホテルの宿泊費に朝食が含まれていて金額を分けられない場合は、旅費交通費に含めて構いません。

なお、法人の役員のように自分に出張日当を出すことはできません。 個人事業主は事業主本人への支払いが経費にならないためです。

ひとりでカフェで作業したときのコーヒー代は経費になる？

経費にできます。勘定科目は「雑費」を使います。ただしこれは「飲食代」ではなく、作業する場所を使うための料金という考え方で、食事は経費になりません。同じ店でランチも食べたなら、レシートを分けてもらいましょう。

プライベートでもカフェは使うので、いつ・どのくらいの時間・何の仕事をしたのかを記録しておくと安心です。

まとめ

飲食代は一件あたりの金額が小さいのに、その都度悩むと時間ばかりかかって費用対効果が低いです。最後にポイントを整理しておきます。

「これは経費にしていいのかな」と迷ったときは、仕事がなくてもその支払いが発生していたかを考えてみてください。仕事があったから発生した支出なら、堂々と経費にして大丈夫です。

飲食代にかぎらず、経費の判断や記帳でつまずくことが続くようなら、一度相談してみるのもアリです。